Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Содержание

Как рассчитать размер земельного налога по кадастровой стоимости

Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Ежегодно сотрудники налоговой службы рассчитывают земельный налог и отправляют квитанции владельцам недвижимостей. Зная порядок расчета, собственник может определить сумму оплаты самостоятельно.

Как рассчитывается земельный налог

Федеральная налоговая служба определяет сумму для каждого владельца земли на основании информации Росреестра: кадастровой стоимости и категории земель.

С апреля по сентябрь налоговые служащие отправляют уведомления по адресу прописки или по месту расположения участка. Владелец объекта недвижимости должен заплатить за предыдущий год до 1 декабря текущего года.

Сумма определяется на основании времени владения землей и количества собственников. При расчете применяют 4 варианта:

  1. За полный календарный год.
  2. За часть года.
  3. За долю.
  4. По налоговой ставке.

ВАЖНО! Владелец не освобождается от уплаты, если не получил квитанцию. Неплательщику выписывается штраф – 20% от назначенной суммы. Сотрудники налоговой вправе потребовать оплаты долга и пенни в течение трех лет с момента покупки недвижимости.

Расчет земельного налога по кадастровой стоимости

Сотрудники Росреестра рассчитывают кадастровую стоимость земли каждые пять лет на основании ряда факторов:

  • месторасположения;
  • площади;
  • социально-экономического развития региона;
  • качества почвы;
  • инфраструктуры;
  • наличия удобств и жилых домов.

Информация о расценочной стоимости содержится в базе ЕГРН. Её можно узнать на сайте Росреестра, для этого надо ввести кадастровый номер или адрес участка. Или заказать платную выписку.

Выписка в электронном виде стоит 250 рублей для граждан и 700 рублей для организаций, в бумажном – 400 р. и 1100 р. соответственно. 

Если владелец считает размер кадастровой стоимости завышенной, он пишет заявление в Росреестр и просит пересчитать цену, а в случае отказа обращается в суд.

Чтобы самостоятельно рассчитать налог на землю надо узнать два параметра: кадастровую цену и тарифную ставку. Налоговую ставку устанавливает государство. Региональные власти согласно Налоговому кодексу вправе уменьшить ее размер.

Законодательно установлена ставка в размере 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%. Правительство имеет право уменьшить эту цифру до 0,1% или ввести льготы для отдельных граждан. Разница компенсируется из местного бюджета.

ВНИМАНИЕ! Коренные жители Дальнего Востока, Сибири и Крайнего Севера освобождаются от уплаты налога.

Формула для расчета налога

Общая формула для расчета земельного налога устанавливается Налоговым кодексом РФ и выглядит так:

процентная ставка × кадастровую стоимость × количество долей.

Сотрудники налоговой вводят временной коэффициент, если собственник владеет участком менее года, и определяют его делением количества месяцев во владении на 12.

Местная администрация может уменьшить размер налога, если владелец участка относится к категории льготников.

Примеры расчетов

Примеры стандартного расчета налога:

  1. Участок в СНТ с кадастровой ценой равной 150 000 р., находится во владении более года, имеет одного собственника, льгот нет. Сумма налога составит: 150 000 × 0,3% × 1 = 450 рублей.
  2. Земля ИЖС стоимостью – 250 000 р. Три месяца была во владении одного собственника, затем была продана. Сумма делится между продавцом и покупателем: 250 000 × 0,3% × 3 ⁄ 12 = 187,50 р. для первого владельца. Для второго: 250 000 × 0,3% × 9 ⁄ 12 = 562, 5 р.
  3. Владельцу принадлежит половина участка. Земля не относится к садовым, жилым или оборонным категориям. Цена – 160 000 р. Сумма налога составит: 160 000 × 1,5% × 0,5 = 1 200 рублей.
  4. Садовый участок расценивается в 200 000 р. и принадлежит ветерану боевых действий, который имеет льготу в 10 000 р. Сумма налога для льготника: (200 000 – 10 000) × 0,3% × 1 = 570 рублей.

Если собственник не получил квитанцию, сумму задолженности он может узнать на портале Госуслуги, в личном кабинете на сайте ФНС или в районном отделении налоговой службы.

Калькулятор

Для расчета земельного налога необходимо заполнить следующие поля:

  1. Кадастровая стоимость (за вычетом суммы льготы, если она есть).
  2. Процентная ставка (0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилищного строительства. Для расчета налога остальных участков – 1,5%). 
  3. Долевая собственность. Например: 1/3 — 33%, 1/2 — 50%, 1 — 100%.
  4. Если собственник владеет участком менее года, то указывается фактическое количество месяцев.

Необходимая информация для заполнения полей указана в выписке из ЕГРН и на сайте Росреестра.

Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/kak-rasschitat-razmer-po-kadastrovoj-stoimosti

Земельный налог для физических лиц и ИП в 2021 году

Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок.

Кто платит земельный налог в 2021 году

Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.

Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Ставки земельного налога

Налоговая ставка не может превышать 0,3% от кадастровой стоимости участков:

  • расположенных на землях сельхозназначения или в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖКХ и приобретенных для жилищного строительства, кроме участков, используемых в предпринимательской деятельности (исключение действует с налогового периода 2020 года);
  • приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества. С налогового периода 2020 года ставка распространяется на участки этой группы в случае, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • с налогового периода 2020 года — земельные участки общего назначения, предназначенные для ведения гражданами садоводства и огородничества либо предназначенные для размещения иного имущества общего пользования.

Ставка налога для остальных участков не должна превышать 1,5% от кадастровой стоимости.

Формула расчета

Обратите внимание! С 2015 года физические лица, в том числе предприниматели, не должны рассчитывать налог на землю самостоятельно. Это обязанность возложена на ИФНС. Уплата производится по налоговому уведомлению.

Земельный налог рассчитывается по следующей формуле:

Земельный налог = Кст x Д x Cт x Кв,

Кст – кадастровая стоимость земельного участка (ее можно узнать на официальном сайте Росреестра или при помощи кадастровой карты).

Д – размер доли в праве на земельный участок.

Ст – налоговая ставка (узнать налоговую ставку в вашем регионе можно на этой странице).

Кв – коэффициент владения земельным участком (применяется только в случае владения земельным участком в течение неполного года).

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога.

Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев». Полный список льготных категорий — в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Если участков несколько, льгота по освобождению от налогообложения 6 соток действует только по одному из них. Выбрать, по какому именно, может сам плательщик. Для этого ему нужно подать в любую ИФНС уведомление о выборными земельном участке по форме, утвержденной приказом ФНС от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@.

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Для получения информации об установленных льготах по земельному налогу вы можете воспользоваться специальным сервисом на сайте налоговой службы.

Примеры расчета

Петров И.А. владеет земельным участком в Московской области.

Кадастровая стоимость участка составляет 2 400 385 рублей.

Расчет налога

Налоговая ставка для данного земельного участка предусмотрена в размере 0,3%.

Земельный налог в этом случае будет равен: 7 201 руб. (2 400 385 руб. x 0,3 / 100).

В октябре 2018 года Петров И.А. зарегистрировал права на земельный участок, расположенный в Московской области.

Его кадастровая стоимость составляет 2 400 385 рублей.

Налоговое уведомление

Физическим лицам земельный налог рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

Налоговые уведомления в 2021 году за 2020 год будут направлены жителям России в период с апреля по сентябрь.

В случае обнаружения ошибочных данных в уведомлении необходимо написать в налоговую службу заявление (бланк заявления направляется вместе с уведомлением). После подтверждения этих данных будет сделан перерасчет суммы налога и в адрес налогоплательщика направлено новое уведомление.

Налоговое уведомление не пришло

Многие владельцы земельных участков ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда земельный налог платить не нужно. Это не так.

C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в налоговый орган о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

Вышеуказанное сообщение, с приложением копий правоустанавливающих документов, необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря следующего года. Например, если земля была куплена в 2020 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2021 года.

Поэтому в случае неполучения уведомления ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на прием можно воспользоваться этим сервисом).

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него земельного участка, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение.

Однако данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте.

Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

За непредставление такого сообщения в установленный срок гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 НК РФ и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

Срок уплаты земельного налога

В 2021 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты гражданами имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2021 года (для уплаты налога за 2020 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платежное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/zemlya/

Методы расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости
Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.

Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

  1. Сельскохозяйственного производства;
  2. Ведения личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводства и огородничества;
  4. Животноводства;
  5. Строительства частного жилища;
  6. Жилого фонда;
  7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:

КС*ПС=ЗН

Условные обозначения:

  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как считать авансовый налог?

В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:

КС*ПС/4 = ЗН

2350000*0.3%\4 = 1762,5

То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года. Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

КС*ПС*(8/12)

Используя данные предыдущего примера, мы получим:

2350000*0.3%*(8/12) =4700

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

С учётом льготы получается следующая формула:

(КС*- 10000) *ПС = ЗН

Получаем:

(2350000 – 10000) *0.3 = 7020

Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Узнать размер ЗН по кадастровому номеру можно на официальном сайте Федеральной налоговой Службы.

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Жмём «Далее».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Вводим нужное.

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказано, как посмотреть рассчитанную налоговым органом ставку по земельному налогу.

Заключение

Ну вот вы научились высчитывать земельный налог самостоятельно. Если вы юридическое лицо, то для вас эта информация будет полезной. Расчётом налога для физических лиц занимаются налоговые органы и им останется лишь получить извещение о его размере.

И тем и другим нужно ознакомиться с местным законодательством, так как это местный налог и его размер может отличаться в различных регионах. К тому же законодательство постоянно меняется и нужно следить за этими изменениями, ведь не факт, что данные, приведённые в этой статье, будут актуальны через год.

Источник: https://stroim-domik.org/podgotovka/zemelnyj-uchastok/kadastr/stoimost/kak-raschitat-nalog

Как рассчитать налог на землю

Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Необходимость произвести расчёт земельного налога возникает сразу после приобретения в собственность участка. Здесь не имеет значения, какого именно размера землевладение куплено. Данный вычет относится к категории местных и устанавливается региональными властями. Помимо всего прочего, на него влияют определённые факторы.

Лица, обязанные выплачивать налог за землевладение

Всякий собственник землевладения будет неизбежно являться налогоплательщиком, поэтому ему желательно знать, как рассчитывается данная пошлина. Земельный вычет предусмотрен к выплате как физическим, так и юридическим лицам.

Первые имеют вполне законные основания не вносить его в государственную казну, когда:

  • они пользуются имуществом на основании безвозмездного временного пользования;
  • земельные угодья используются на праве договора аренды.

Налоговые сборы за пользование землёй выплачивает непосредственно её собственник.

Налоговая база и ставки

Для верного расчёта государственных сборов на землевладение следует знать:

  1. Налоговую базу. Она устанавливается на первое число каждого расчётного года.
  2. Налоговую ставку. Данный показатель отражён в соответствующем кодексе России, однако он может быть уменьшен региональными властями.
  3. Льготы плательщика, если они есть. Данный фактор также отражён в законодательстве России, а круг лиц для предоставления льгот может быть расширен местными властями.

Действующее законодательство под налоговой базой подразумевает непосредственно кадастровую цену. Другими словами, эта пошлина зависит от кадастровой стоимости. Используют её в том размере, который был определён на дату приобретения прав на владение землёй.

Юридические лица вычисляют размер имущественного налога самостоятельно, в отличие от граждан. Последним сумму рассчитает местный налоговый орган.

Государственное законодательство предусматривает два варианта ставок: 0,3% и 1,5% от кадастровой цены землевладения.

Первый вариант (0,3%) предназначен для участков, которые:

  • приобретены для ведения сельскохозяйственной деятельности, сводничества, огородничества и так далее;
  • связаны с жилищным фондом;
  • имеют ограничение в использовании.

Иные категории земель будут облагаться пошлиной со ставкой в 1,5% от базы.

Региональные власти могут увеличить перечень земель, подлежащих налогообложению с процентной ставкой в 1,5%.

Уведомление

Учитывая, что размер сбора за пользование землёй для граждан вычисляет налоговый орган, последний отправляет в адрес собственника уведомление, где указано:

  • Ф. И. О. собственника;
  • наименование объекта недвижимости;
  • сумма вычета;
  • промежуток времени, отведённый для уплаты и так далее.

Высылаются платёжные документы с апреля по сентябрь.

Если получатель в высланном ему документе обнаружил ошибки, следует провести ряд действий:

  • на приложенном к уведомлению бланке написать заявление;
  • направить его в структуру, составившую уведомление.

Налоговый орган после проверки данных по причине наличия неточностей делает перерасчёт размера вычета и отправляет соответствующее уведомление в адрес землевладельца.

Если в отведённый промежуток времени уведомление не поступило, на основании государственного законодательства, изменённого в 2015 году, налогоплательщик должен лично уведомить местные налоговые службы о владении соответствующим имуществом и представить им документы, подтверждающие право собственности.

Информация об отсутствии уведомления должна быть подана не позднее конца расчётного периода.

За сокрытие данных предусмотрена ответственность в виде штрафа, равного 20% от невнесённой суммы сборов.

Сроки уплаты

Государственное законодательство для всех регионов Российской Федерации определяет срок уплаты земельного сбора до 1 декабря текущего года.

За несоблюдение сроков оплаты предусмотрена следующая ответственность:

  • начисление пени, равной 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день непогашения платежа;
  • будет выслано уведомление на предприятие, где ведёт свою трудовую деятельность должник, с требованием о взыскании суммы задолженности из заработной платы;
  • возможно наложение ограничения на выезд с территории России.

Уточнить сумму задолженности по налоговым сборам и её наличие можно следующим образом:

  1. Посетив региональную налоговую службу.
  2. Получить информацию из интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы, открыв личный кабинет.
  3. Использовать общедоступный сервис на Едином портале государственных услуг.
  4. Просмотреть информацию на интернет-ресурсе судебных приставов.

Последнее возможно использовать неплательщикам, дела которых состоят в исполнительном производстве.

Земельный налог для физического лица

Рассчитать земельный налог для физических лиц должен непосредственно налоговый орган. Подсчёт ведётся с использованием информации, переданной Росреестром. Последний сообщает в ИФНС данные оценки и присвоенной землевладению категории.

Непосредственно на оценочную стоимость землевладения будет влиять ряд факторов:

  • расположение его, близость к городам;
  • качество ведущих к населённому пункту дорог;
  • инфраструктура.

Чтобы посчитать пошлину на землевладение, следует знать следующие показатели:

  • кадастровую стоимость землевладения;
  • процентную ставку;
  • владеть сведениями о наличии льготы.

В обязанности гражданина не входит знание, как считается размер уплачиваемого налога, за него данный расчёт производят налоговые службы, однако способ расчёта следует знать для контроля. В случае несогласия с суммой в соответствующую структуру можно передать результат собственных расчётов.

Помимо всего прочего, региональная власть может опустить процентную ставку до 0,1% и наделить льготами категорию лиц, не учтённую в законодательстве.

Кадастровая стоимость

Пересчёт кадастровой стоимости землевладений происходит через 5 лет.

Так как определённый ряд факторов изменяется, например:

  • изменяется территориальная зона расположения земельного надела;
  • происходит ремонт дорожного покрытия, ведущего к населённому пункту, а, следовательно, улучшается и качество дороги;
  • изменение инфраструктуры и тому подобное.

Получить информацию об оценочной стоимости землевладения можно на официальном интернет-ресурсе ЕГРН (единый госреестр недвижимости) по кадастровому номеру, при пересчёте показателя информация в кадастре соответствующим образом меняется.

Оценочная стоимость вызывает множество разногласий, так как общепринятого принципа расчёта его не сформировано. Ряд собственников считает, что данная величина необоснованно завышена, а, следовательно, и налог достаточно велик.

В большинстве случаев при обращении в суд с требованием перерасчёта оценочной стоимости, этот показатель уменьшается после процесса разбирательства, а, соответственно, снижается и размер налога.

Самостоятельный расчёт

Как рассчитать налог на землю?

Для самостоятельного расчёта налога на землю необходима:

  1. Кадастровая оценка.
  2. Процентный показатель.
  3. Льготы, если они есть.

Второе устанавливается государственными властями, отражено в налоговом законодательстве, а изменяется на меньшую величину региональными органами управления.

Процентный показатель 0,3% применим:

  • для сельскохозяйственных земель;
  • земельных наделов, предназначенных для жилищного фонда;
  • землевладений, используемых для обороны государства.

Во всех остальных случаях применяют ставку 1,5%.

Калькулятор расчёта налога на землю находится на интернет-ресурсе налоговой. Прибегнуть к его помощи может каждый гражданин, чтобы произвести расчёт своего земельного налога по кадастровой стоимости.

Формула расчёта

Если гражданин желает самостоятельно научиться считать сумму сбора, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Для этого есть определённая формула:

Сумма налога = процентная ставка * кадастровая стоимость.

Ранее обозначен ряд параметров, которые влияют на сумму налога:

  • налоговая база;
  • процентная ставка;
  • наличие льгот.

Если гражданин наделён правом пользования льготируемой суммой, уменьшающей базу, то её нужно учитывать при вычислении, следовательно, формула земельного налога будет иметь следующий вид:

Размер налога с учётом льготы = (кадастровая стоимость – сумма льготы) * ставка.

Пример расчёта земельного налога:

Гражданин А. владел дачным участком на праве собственника имущества, 02.10.2016 он передал своё право владения гражданину Б. Государственными службами была определена кадастровая стоимость — 950 тысяч российских денежных единиц. Процентная ставка налога — 0,025%. Промежуток времени владения в расчётном периоде – 9 месяцев.

Расчёт налога на землю будет произведён следующим образом:

950 000 * 0,025% *(9/12)= 178 (руб.) составит налог на земельный участок для гражданина А.

Видно, что пример расчёта налога на землю указывает на определённые нюансы в вычислениях:

  1. Когда собственник пользовался землёй нецелый год, то к рассмотрению берётся только количество тех месяцев, на протяжении которых он числился собственником участка.
  2. За промежуток времени, в течение которого гражданин не являлся собственником недвижимости, платить сборы не нужно.
  3. В расчёте учитываются исключительно полные месяцы непосредственного владения имуществом.

В случае если участком владеет больше одного собственника, налоговый сбор будет распределён пропорционально размерам долей каждого владельца. В случае отсутствия выделенных долей сумма сбора будет разделена на равные части между всеми собственниками.

Земельный налог для юридических лиц

В обязанности юридических лиц также входит обязанность уплаты налогов за владение землёй, но при условии:

  • если она является собственностью предприятия;
  • они наделены правом бессрочно пользоваться землевладением.

Исключением будет являться та недвижимость, которую:

  • используют на правах аренды;
  • имеют в собственности и на ней расположен многоквартирный жилой дом;
  • причисляют к культурному наследию государства.

Формула расчёта налога на землю для юридических лиц не отличается от формулы граждан. Это же можно сказать и про процентные ставки.

Что касается снижения, то происходит это только в самых крайних случаях, так как компенсируется разница в федеральный бюджет из местного.

Льготы

Лица, ведущие предпринимательскую деятельность, и коммерческие компании также имеют право на льготирование земельных налогов.

Юридические лица могут рассчитывать льготу в случае:

  • использования участка в благотворительных целях;
  • осуществления народного промысла;
  • 80% сотрудников это люди с ограниченными возможностями;
  • учреждения уголовной и исправительной системы.

Полный перечень предусмотренных льгот указан в Налоговом кодексе.

Относительно физических лиц, перечень категорий граждан, имеющих сумму льготирования в размере 10 000 российских денежных единиц, указан в п.5 ст. 391 Налогового законодательства России.

Уплачивать земельный налог в полном объёме обязан каждый собственник землевладения, если у него нет соответствующих льгот.

Государственное законодательство предусматривает льготы для перечисленных в кодексе категорий граждан и юридических лиц, а местные власти наделены возможностью расширить данный перечень. Следовательно, перед началом расчёта следует убедиться в наличии льгот или их отсутствии.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земли является фиксированной в течение одного года.

Однако показатель может измениться по следующим причинам:

  1. Заседанием суда была изменена категория земли.
  2. Кадастровая оценка изменена судебным решением.

Если кадастровая стоимость землевладения изменилась за предшествующие годы, плательщик законно имеет право требовать перерасчёта сборов, уплаченных им раньше, и подачи уточнённой декларации.

Отсутствие кадастровой стоимости

При отсутствии информации о кадастровой оценке землевладения для расчёта пошлины будет использоваться такой показатель, как нормативная стоимость земли. Определять его будут непосредственно региональные власти, в чьём ведомстве находится землевладение.

Данная величина зависит от ряда факторов:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Помимо всего прочего, нормативная стоимость землевладения не может превышать 75% рыночной цены аналогичных участков.

Что касается юридических лиц, то они должны чётко контролировать изменения кадастровой стоимости, иначе рассчитываться налог будет ошибочно, а результат являться налоговым правонарушением.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/raschyot-zemelnogo.html

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости? Кто имеет право на льготы?

Как посчитать земельный налог от кадастровой стоимости

Физические и юридические лица, владеющие земельным участком, обязаны ежегодно или ежеквартально уплачивать соответствующий налог. В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость недвижимости. Именно на её основе начисляется сумма, подлежащая уплате. Как рассчитать и узнать земельный налог самостоятельно, и в каких случаях гражданам полагаются льготы?

Как рассчитать налоговый сбор за землю?

Кадастровая стоимость земельного участка участвует в формуле расчёта налога. Однако, чтобы рассчитать налог, потребуются и другие сведения о недвижимости. Формулы расчёта практически идентичный для физических и юридических лиц за исключением некоторых особенностей.

Для физических лиц

Физическим лицам рассчитывать налог самостоятельно необязательно, так как за них это делает налоговая служба (ч. 2 ст. 396 НК РФ). ФНС ежегодно рассылает собственникам уведомление, в которой указаны сумма налога, налоговая база и критерии расчёта:

Если владелец заявлял перерасчёт с учётом льгот на основании ст. 395 НК РФ, понижающий процент также отражаются в документе.

Общая формула расчёта:

КС х СН х ДП х (ПВ/12) х ПК, где:

  • КС — кадастровая стоимость объекта;
  • СН — налоговая ставка (процент), установленный в регионе;
  • ДП — доля в праве согласно правоустанавливающим документам (дробное или целое число);
  • ПВ/12 — период владения объектом (в месяцах), разделённый на 12;
  • ПК — повышающий коэффициент, если применяется по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ.

Повышающий коэффициент применяется только к объектам незавершённого жилищного строительства. Кадастровую стоимость участка можно узнать, отыскав объект на публичной кадастровой карте на сайте Росреестра. Доля в праве и период владения отражены в выписке ЕГРН. Также можно выяснить кадастровую стоимость другими способами, в том числе и по кадастровому номеру.

Налоговую ставку, установленную муниципальным образованием, уточняйте с помощью сервиса ФНС «Справочная информация по ставкам и льготам по имущественным налогам».

Если собственнику предоставляются льготы, о которых он заявлял в ФНС, то они также учитываются в формуле. Для этого получившуюся сумму необходимо умножить на понижающий льготный процент.

Для юридических лиц

Юридические лица обязаны рассчитывать земельный налог самостоятельно. Общий порядок и условия расчёта изложены в ст. 396 НК РФ, где применяется общая формула по аналогии со сбором для физических лиц. Однако в большинстве случаев для юридических лиц отчетный период устанавливается за квартал, а исчисления производятся в форме авансовых платежей (ч. 6 ст. 396 НК РФ).

Формула расчета авансового ежеквартального платежа:

КС х (НС/4) х ПК х КП х (ПВ/3), где:

  • КС — кадастровая стоимость участка;
  • НС/4 — налоговая ставка, разделенная на 4;
  • ПК — повышающий коэффициент, установленный по основаниям ч. 15 ст. 396 НК РФ;
  • ПВ/3 — период владения (в месяцах), разделенный на 3 (месяцы отчетного периода, т.е. квартала);
  • КП — коэффициент фактического пользования землей (количество месяцев разделить на 3).

В альтернативном случае допускается рассчитывать налог по общей формуле, а затем умножать получившуюся сумму на 1/4.

Формулу можно расширить, продублировав и сложив ее содержимое, если организация владеет несколькими участками. Для юрлиц-застройщиков в расчете учитывается повышающий коэффициент равный 2 или 4 (ч. 15 ст.

396 НК РФ). Если организации полагаются налоговые льготы, они также учитываются в формуле.

Как посчитать онлайн?

Проще всего узнать земельный налог по кадастровой стоимости можно, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы. Для этого понадобятся сведения из публичной кадастровой карты, правоустанавливающих документов или уведомления из ФНС. Однако такая возможность предусмотрена только для физических лиц. Алгоритм действий:

  1. перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
  2. в навигационном меню в шапке выберите пункт «Сервисы и госуслуги»;
  3. в разделе «Налоговые калькуляторы» нажмите на ссылку «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц»;
  4. выберите вид налога «Земельный налог», нажмите «Далее»;
  5. укажите налоговый период, за который будет произведен расчет (минимум прошедший год);
  6. нажимайте «Далее» после каждого ввода сведений, запрашиваемых системой;
  7. введите кадастровый номер объекта — уточняйте на публичной кадастровой карте по адресу (о том, как выяснить кадастровый номер по адресу, мы писали здесь);
  8. сверьте характеристики объекта недвижимости с данными правоустанавливающих документов (кадастровая стоимость, площадь);
  9. укажите размер доли в праве — 1, если участок находится в вашей полноправной собственности, дробное число в ином случае;
  10. укажите период владения земельным участком в соответствии с правоустанавливающими документами (максимум 12 месяцев);
  11. отметьте, предоставлялся ли вам налоговый вычет, нажав по ссылке «Да» или «Нет» соответственно;
  12. введите процентную ставку налога, установленную на территории муниципального образования;
  13. при необходимости введите размер льготы (процент) в соответствии с уведомлением от ФНС.

После указания перечисленных сведений в поле внизу появится сумма земельного налога.

Калькулятор не учитывает повышающий коэффициент, установленный по основаниям ч. 10, 15 и 16 ст. 396 НК РФ. Итоговую сумму можно рассчитать самостоятельно, умножив результат на этот коэффициент.

Узнать величину налога на земельный участок можно и по кадастровому номеру. О том, как это сделать, читайте тут.

Как определить процент ставки?

Ставка земельного налога устанавливается органами муниципального образования, на территории которых расположен участок. Наименование муниципалитета уточняйте в выписке из ЕГРН (как получить выписку?). Для объектов подсобного хозяйства, огородничества, животноводства, сельскохозяйственного, инфраструктурного и инженерного назначения ставка не может превышать 0,3%, для остальных 1,5%.

Проще всего узнать ставку через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС:

  1. перейдите на главную страницу сайта «Федеральная налоговая служба»;
  2. в разделе «Сервисы и Госуслуги» выберите «Справочная информация», затем «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
  3. выберите вид налога «Земельный налог»;
  4. укажите налоговый период, за который устанавливалась ставка (максимум прошедший год);
  5. укажите субъект Российской Федерации (область или край);
  6. введите наименование муниципального органа и нажмите «Найти»;
  7. в открывшемся блоке нажмите «Подробнее» напротив наименования нормативного акта;
  8. внизу под поисковыми и нормативными реквизитами указан перечень налоговых ставок для каждой категории ЗУ.

Категорию земли, к которой относится земельный участок, уточняйте в выписке ЕГРН. Сравните налоговую ставку и основание ее установления со сведениями, указанными в уведомлении от ФНС.

Кто имеет право на льготы?

Условия предоставления налоговых льгот изложены в гл. 31 НК РФ. Категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от налогообложения, перечислены в ст. 395 НК РФ. Среди них:

  • органы уголовно-исполнительной системы;
  • организации, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации и общественные организации для инвалидов;
  • организации народно художественных промыслов;
  • физические лица, относящиеся к малочисленным народам Севера и близлежащих территорий;
  • организации-резиденты особой экономической зоны;
  • управляющие компании инновационного центра «Сколково»;
  • судостроительные организации-резиденты особой экономической зоны.

В ст. 391 НК РФ перечислены федеральные льготники, которым также выделены преференции при определении налоговой базы по земельному налогу. Среди них:

  • инвалиды, пострадавшие в аварии на Чернобыльской АЭС;
  • испытатели ядерного и термоядерного оружия;
  • ветераны и герои РФ или Советского союза.

Льготы не устанавливаются автоматически, а начисляются по факту письменного обращения собственника в органы ФНС.

Формула расчет земельного налога достаточно проста, поэтому узнать величину сбора самостоятельно не составит труда. Для этого понадобятся сведения, указанные в правоустанавливающих документах, нормативных актах муниципального образования, уведомлении от ФНС и на публичной кадастровой карте. Проще всего рассчитать налог, воспользовавшись калькулятором на официальном сайте налоговой службы.

Из видео узнаете, как рассчитывается земельный налог по кадастровой стоимости:

Источник: https://pravoved.online/kadastrovyj-uchet/kak-rasschitat-zemelnyy-nalog-po-ks

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.